BIURO RACHUNKOWE WARSZAWA WAWER AKTUALNOŚCI
Ściąga na rok 2025
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Skala podatku dochodowego |
||
|
Podstawa obliczenia podatku |
|
Podatek wynosi |
|
ponad |
do |
9.218.200 zł |
|
|
120.000 zł |
12% minus kwota zmniejszająca podatek 3.600 zł |
|
120.000 zł |
|
10.800 zł + 32% nadwyżki ponad 120.000 zł |
Miesięczna kwota zmniejszająca podatekKwota zmniejszająca podatek stosowana przy obliczaniu zaliczek na podatek przez płatnika i podatnika osiągającego dochody bez pośrednictwa płatnika |
|
|
1/12 kwoty zmniejszającej podatek |
300 zł |
|
1/24 kwoty zmniejszającej podatek |
150 zł |
|
1/36 kwoty zmniejszającej podatek |
100 zł |
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Koszty uzyskania przychodów |
||
|
Pracownik uzyskujący przychody |
Kwota miesięczna |
Kwota roczna |
|
z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej |
250 zł | łącznie nie więcej niż 3.000 zł |
|
równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej |
z każdego z tych stosunków 250 zł |
łącznie nie więcej niż 4.500 zł |
|
z tytułu jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę |
300 zł |
łącznie nie więcej niż 3.600 zł |
|
równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej, gdy miejsce stałego lub czasowego zamieszkania pracownika jest położone poza miejscowością, w której znajduje się zakład pracy, i pracownik nie uzyskuje dodatku za rozłąkę |
z każdego z tych stosunków 300 zł |
łącznie nie więcej niż 5.400 zł |
Stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi*:
- 19% podstawy opodatkowania,
- 9% podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych - w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym nie przekroczyły wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro przeliczonej według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP na pierwszy dzień roboczy roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1.000 zł (art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o pdop); stawkę tę stosują mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą - w roku rozpoczęcia tej działalności, z wyjątkiem podatników wymienionych w art. 19 ust. 1a-1c ustawy o pdop.
* Z zastrzeżeniem art. 21, art. 22, art. 24a, art. 24b, art. 24ca, art. 24d i art. 24f ustawy o pdop.
Limity obowiązujące na 2025 r. |
|
|
|
Status/prawo/obowiązek |
Limit w euro |
Limit w zł |
|
Status małego podatnika dla celów CIT/PIT |
2.000.000 |
8.569.000 |
|
Limit jednorazowej amortyzacji |
50.000 |
214.000 |
|
Prawo do opłacania ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych |
2.000.000 |
8.569.200 |
|
Prawo do kwartalnego opłacania ryczałtu |
200.000 |
856.920 |
|
Prawo do kwartalnych deklaracji VAT dla stosujących estoński CIT |
4.000.000 |
17.138.000 |
|
Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych |
2.500.000 |
10.711.500 |
Graniczne kwoty obrotu dla celów VAT |
||
|
Lp. |
Wyszczególnienie |
2025 r. |
|
1. |
Kwota sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia od VAT |
200.000 zł |
|
2. |
Kwota rocznego obrotu na terytorium UE uprawniająca podatników do korzystania z procedury SME (procedura szczególna zwolnień z VAT dla małych i średnich przedsiębiorców) |
100.000 euro |
|
3. |
Obrót uzyskany ze sprzedaży towarów i usług, również w wykonaniu umowy komisu, uprawniający podatnika VAT do korzystania ze statusu małego podatnika |
8.569.000 zł (2.000.000 euro) |
|
4. |
Kwota prowizji uzyskana przez podatnika VAT uprawniająca do korzystania ze statusu małego podatnika |
193.000 zł (45.000 euro) |
|
5. |
Wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia uprawniająca do wyłączenia od podatku VAT |
50.000 zł |
|
6. |
Limit dla wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów na odległość (WSTO) oraz świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych (TBE) |
42.000 zł (10.000 euro) |
Dni świąteczne, które obniżają wymiar czasu pracy |
|
|
1 stycznia (środa) |
Nowy Rok |
| 6 stycznia (poniedziałek) | Święto Trzech Króli |
| 21 kwietnia (poniedziałek) | drugi dzień Wielkiej Nocy |
| 1 maja (czwartek) | Święto Państwowe |
| 3 maja (sobota) | Święto Narodowe Trzeciego Maja |
| 19 czerwca (czwartek) | dzień Bożego Ciała |
| 15 sierpnia (piątek) | Wniebowzięcie Najświętszej Maryi Panny |
|
1 listopada (sobota) |
Wszystkich Świętych |
| 11 listopada (wtorek) | Narodowe Święto Niepodległości |
| 24 grudnia (środa) | Wigilia Bożego Narodzenia |
| 25 grudnia (czwartek) | pierwszy dzień Bożego Narodzenia |
| 26 grudnia (piątek) | drugi dzień Bożego Narodzenia |